Расчет земельного налога для юридических лиц пример

Содержание

Как рассчитать земельный налог?

Расчет земельного налога для юридических лиц пример

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3%  — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

  • участки, выведенные из оборота;
  • участки, ограниченной оборотоспособности;
  • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
  • участки земли с объектами водного фонда РФ;
  • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2019 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства.

Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.

Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

  • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
  • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.
Читайте также  Принудительная ликвидация юридического лица

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты  – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2019 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

статьи:

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН).

    Изменения касаются статьи 391 НК РФ.

  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.

  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.

  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.

Все последние новости о земельном налоге в России

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

• Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан: 

• Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле: 

• Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв,где:

  1. Кст – кадастровая стоимость надела.
  2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
  3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
  4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).
В такой формуле необходимо:

  1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
  2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества;- 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

  1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
  2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
  3. Долевое участие составляет 1/2.
  4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
  5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу:  ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных — а они могут проставляться автоматически — можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Подробнее читайте: Как получить выписку ЕГРН?

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/874-kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga.html

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Как посчитать земельный налог с учетом льготы

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Итоги

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости. 

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете здесь.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований.

Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ).

И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.

2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.

) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Итоги

Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kak_rasschitat_zemel_nyj_nalog_primer/

Калькулятор для расчета земельного налога для юридических лиц

Предприятие, осуществляя свою деятельность, может использовать землю и получать в результате этого доход. В этом случае оно обязано платить земельный налог. До 2017 года его сумма была незначительной, но затем все изменилось.

Налоговая ставка

Налог на землю должны платить все юридические лица, которые имеют в собственности официально оформленные участки, либо пользуются ими бессрочно. При расчетах учитывается не только их кадастровая стоимость, но и налоговая ставка, действующие в данный момент в регионе.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Ставка не должна превышать 0,3% для следующих участков:

  • Сельскохозяйственные земли, используемые для производства сельскохозяйственной продукции.
  • Территории, которые заняты объектами жилищного фонда. Земли, занятые инженерными коммуникациями ЖКХ, либо приобретенные или полученные для того, чтобы осуществлять на них жилищную застройку.

Ставка 1,5% устанавливается для земель всех остальных видов. Это могут быть территории, которые используются для получения прибыли.

Региональные власти получили право устанавливать налоговые ставки. Они могут их снизить, либо повысить. Но в любой ситуации значения не должны превышать те, которые установлены в Налоговом кодексе.

Местные власти могут дифференцировать ставку, основываясь на разделении земель на категории. Ставка может зависеть от местонахождения объекта, наличия разрешений на использование территории.

Муниципалитет имеет право регулировать величину налога в своем регионе, но конечная ставка будет зависеть от вида использования земельного надела.

Налоговая база определяется организацией самостоятельно. Компания должна осуществлять расчеты, основываясь на сведениях, полученных из государственного кадастра.

Земельный участок может быть разделен на доли, тогда организация владеет частью земли. В этом случае налоговая база определяется пропорционально.

Учитывается то, сколько долей принадлежит юридическому лицу.

Если территория находится в совместной собственности, то налоговая база определяется в равных долях.

Как рассчитать размер налога на калькуляторе

Формула для расчета земельного налога представлена в ст. 396 НК:

Сумма налога = Кадастровая стоимость земли х действующая ставка

Если кадастровая стоимость территорий пока не определена, в формулу можно ввести нормативную стоимость.

Также для расчета вы можете воспользовать удобным калькулятором, представленным ниже:

Пример №1

Организация владеет участком земли, который относится к категории сельскохозяйственных земель. Стоимость надела составляет 100 тыс. руб. Рассчитать сумму налога можно следующим образом:

100000 х 0,3 = 300

Следовательно, размер ежегодного налога составляет 300 руб.

Пример №2

Имеется участок 314 кв. м. Этот надел на 1/3 принадлежит ООО «Сибснаб», остальная часть находится в собственности ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость территории 900000 руб. Для «Сибснаба» ставка налога составляет 1,5%.

Размер земельного налога для ООО «Сибснаб» вычисляется следующим образом:

  1. Сначала нужно определить кадастровую стоимость надела, находящегося в собственности «Сибснаба»:
    900000 х 1/3 = 300000 руб.;
  2. Нужно вычислить сумму налога:
    300000 х 1,5% = 4500 руб.

Обычно власти региона вводят квартальные платежи. В этом случае земельный налог будет рассчитываться частями. Когда квартал будет заканчиваться, компании должны делать авансовый платеж. Формула для него следующая:

Сумма налога = Кадастровая стоимость земли х действующая ставка х ¼.

Можно сказать, что каждый квартал предприятие будет платить четверть от годовой суммы. В этом случае порядок платежей будет накопительным. Окончательный платеж можно будет рассчитать, вычтя уплаченные авансовые платежи из общей суммы налога.

Влияние кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость оказывает большое влияние на размер налога. Все дело в том, что она является публичным эквивалентом. В теории она должна соответствовать рыночной стоимости, но на практике ситуация другая.

В результате кадастровая стоимость часто выше рыночной. Это происходит потому, что при проведении оценки особенности земельного участка не учитывается.

Специалисты заявляют, что продать надел за сумму, которая равна кадастровой стоимости, очень сложно.

Технические ошибки кадастровой стоимости

На величину налога могут оказать влияние и технические ошибки. Это неточности, которые допускает кадастровый инженер, проводя работы на участке.

Чтобы восстановить справедливость, организации должны обратиться в территориальное управление Росреестра. Жалобы нужно отправить в комиссию, которая занимается рассмотрением споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Это нужно сделать до 1 октября. Например, чтобы изменить налог за 2016 год, подать заявление нужно до 1 октября 2017.

Изменение кадастровой стоимости в меньшую сторону позволит снизить платежи. Пересмотреть кадастровую стоимость можно через суд. Иск подают по поводу бездействия комиссии, либо для того, чтобы оспорить ее решения.

Расчет налога при льготах

Юридические лица могут пользоваться льготами при расчете налога. Условия предоставления льгот перечислены в Налоговом кодексе.

Например, если по территории проходит государственная автодорога, которой пользуются все водители, то владелец участка может не платить земельный налог.

Кроме того, его не взимают, если надел находится в свободной экономической зоне, а его собственник является ее резидентом. В этом случае льгота действует первые 5 лет с того момента, как юридическое лицо вступило в права собственности.

Муниципалитет имеет право ввести дополнительные льготы и снизить налоговую ставку.

Заключение

Земельный налог должны платить все юридические лица, которые не имеют права на льготы. Размер налога определяется НК РФ. Местная администрация имеет право установить свою ставку, но она не должна превышать ту, которая указана в Налоговом кодексе.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/kak-pravilno-rasschitat.html

Расчет земельного налога: пример, оплата, формула, порядок исчисления

Земельный налог относится к разряду местных сборов.

Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия.

Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

С недавних пор был введён новый порядок для расчета земельного налога с использованием в качестве налоговой базы кадастровой стоимости земли.

В чём заключается особенности расчета суммы, механизм исчисления и уплаты земельного налога? Как правильно совершать авансовые платежи? Какими налоговыми санкциями страшна неуплата? Какая налоговая база применяется для расчета земельного налога? Об этом далее пойдёт речь.

Особенности расчёта земельного налога

Расчёт земельного налога для физических и юридических лиц ведётся отдельно и различается по ставкам. Справедлив тот факт, что организации всегда платят больше.

Для организаций и ИП, которые ещё и занимаются застройкой на этом участке, земельный налог применяется с увеличивающим коэффициентом, чтобы стимулировать быструю стройку объектов. В чём заключаются особенности подсчёта налога на землю для юридических и физических лиц?

Как узнать кадастровую стоимость для расчета земельного налога, расскажет это видео:

Особенности и формула

Организации не только должны своевременно оплачивать налоги, но и рассчитывать их самостоятельно и отражать полученные суммы в своей отчётности.

Поэтому бухгалтерия юридического лица заинтересована в том, чтобы знать самую актуальную информацию из государственного реестра недвижимости, чтобы определять кадастровую стоимость используемых наделов.

Земельный налог (ЗН) для юридических лиц рассчитывают по формуле Н=КС х %ставка х Кв, где:

  • КС – кадастровая стоимость надела;
  • Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Процентную ставку тоже устанавливают местные власти. В расчёте её значение делится на 100, чтобы вычислялся процент от кадастровой стоимости.

Максимальное её значение не может превышать 1,5 %.

Ну а в целях поддержки отечественных сельхозпроизводителей для расчёта их земельного налога применяется 0,3 % ставка максимально.

Коэффициент владения учитывает период в целых месяцах, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику. Он определяется как отношение этих месяцев к 12. В случае полного года владения Кв=1.

Пример

Пример:

  • КС земельного участка юридического лица равна 7800000 рублей;
  • Льготой установлено уменьшение налоговой базы на 1200000 рублей;
  • Налоговая ставка равна 1,5%, а Кв принят за 1, так как организация владела участком целый год.

Тогда можно вычислить сумму ЗН за налоговый период, как: ЗН=(7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублей.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Как происходит уплата

Как уплачивать налог, частями или полностью один раз в год, это решают местные администрации. Авансовая система характерна в основном для юридических лиц. Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

Авансы

Для некоторых организаций может быть установлен отчётный период, равный кварталу.

В этом случае юридическое лицо сначала составляет декларацию, а затем платит частями налог три раза в год.

За весь налоговый период не позже 1 февраля организация предоставляет годовую декларацию, где рассчитывается остаточная выплата по итогам авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога. Нужно рассчитать авансовые платежи организации со следующими данными:

  • КС=7800000 руб.;
  • Необлагаемая сумма=1200000 руб.;
  • Ставка=1,5%;
  • Кв=1.
  • 1 квартал=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 6 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 9 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей.

Таким образом, за год организация заплатит 74250 рублей, а закроет год уже в следующем периоде.

Упростить расчет земельного налога поможет онлайн-калькулятор, который можно найти на официальном сайте ФНС. Инструкция к его использованию дана в этом видеоролике:

Сам налог

За первый месяц года юридические лица, уплачивающие земельный налог, должны подготовить отчётность и сдать её в налоговую до наступления следующего месяца.

В первом и втором разделе декларации должны быть рассчитаны такие параметры, как налоговая база, итоговая сумма за весь период, и учтены авансовые взносы, которые организация делала в течение года.

Остаток по сумме налога, который организации следует внести для закрытия года, определяется при вычитании из итоговой рассчитанной суммы сумм авансовых платежей.

Если юридическое лицо не применяло систему авансов в течение года, то оно просто за один раз оплачивает весь рассчитанный налог на землю в установленный местными постановлениями срок.

Про расчет пени по земельному налогу и штраф за несвоевременную его уплату читайте ниже.

Санкции за неуплату

Уклонение от уплаты налогов, несоблюдение сроков уплаты, умышленное или неумышленное занижение налоговой базы, всё это считается налоговыми правонарушениями, за которые предусмотрены различные санкции. В зависимости от степени тяжести деяния могут применяться следующие санкции:

  • прибавление к общему долгу пени;
  • штрафы;
  • вынесение судебного приказа;
  • уголовная ответственность.

Размер пени напрямую зависит от числа дней просрочки, сумма рассчитывается как произведение суммы основного долга на количество дней и ставку рефинансирования Центробанка, равную 1 к 300.

В каждом налоговом уведомлении на уплату земельного налога указан срок, в течение которого платёж должен быть погашен, иначе будет начисляться пени, а потом придёт требование об уплате недоимки.

  • Если требование не было оплачено в течение 8 дней после получения, инспекция вправе обратиться в суд. Процедура эта довольно стандартная и отработанная, для вынесения судебного приказа даже не потребуется присутствие сторон на заседании. Тогда денежные средства будут взыскиваться с должника через службу судебных приставов, которые могут обратить взыскание на счета или имущество налогоплательщика.
  • Штрафные санкции обычно применяются для юридических лиц, которые умышленно или неумышленно могут оплачивать рассчитанные в декларациях суммы в неполном размере, либо занижать кадастровую стоимость наделов. Штрафы могут составлять от 20 до 40% от неуплаченных сумм.
  • Уголовная ответственность может наступить не только для руководителей организаций, но и для физических лиц, если сумма их долга имеет крупный или особо крупный размер. Для организаций это более 2 миллионов рублей, а для простых граждан более 600 тысяч рублей. При этом большую роль играет также срок исковой давности, который не должен превышать три предыдущих года, более давние долги в расчёт не принимаются.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП показан в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zemelnyj/uplata-zem.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: