Какие налоги относятся к прямым

Какие налоги относятся к прямым

Какие налоги относятся к прямым

Столь уж важна для налогов их классификация на косвенные и прямые? Да, поскольку это помогает четко понять порядок их начисления и способствует правильному определению той базы, на которую они начисляются.

Так, прямые налоги связаны с имуществом или с результатом деятельности предприятия, а косвенные – с процессами потребления. Но какие именно налоги из действующей системы считаются прямыми, а какие косвенными? Об этом данная статья.

Виды и характеристика налогов

Прежде всего, не стоит путать налоги со сборами и страховыми взносами, как это очень часто делают:

  1. Сборы – это суммы, взимаемые только при выполнении действий, имеющих юридическую значимость. Например, госпошлины – они взимаются только, когда речь идет о регистрации предприятий, об участии в суде, и т.д.
  2. Страховые взносы – это суммы, базой для начисления которых служит оплата труда;
  3. Налоги – это платежи обязательного характера. Они связаны непосредственно с деятельностью предприятия: с реализацией товаров, с оказанием услуг, с продажей имущества и т.д.

О сущности налогов и сборов смотрите в следующем видеосюжете:

Именно налоги имеют деление на прямые и косвенные:

  1. Косвенными признаются те платежи, которые начисляются при наступлении факта потребления товара или услуги. Они включаются в стоимость реализации и подлежат компенсации конечным потребителем. Хотя фактическим плательщиком косвенного налога является продавец и (или) производитель. Очень часто косвенные налоги могут превышать по своей нагрузке цену производителя: пока товар не поступит к конечному потребителю, каждый из продавцов накрутит на него косвенный налог и свой процент рентабельности. В итоге, чем меньше цепочка посредников между производителем и конечным потребителем, тем ниже цена товара;
  2. Прямыми налогами считаются те налоги, которые начисляются либо на извлеченный доход (или прибыль), либо на имущество. В первом случае, когда базой служит доход, налоги называются личными. А взимаемые с имущества – реальными.

Специфика личных налогов заключена в том, что они могут взиматься:

  • даже если налогоплательщик получил фактический убыток. Это касается, например, налога на прибыль, определяемого методом начисления: в этом случае прибыль составляют не реальные денежные потоки, а бухгалтерские записи, подтвержденные документами;
  • с меньшей величины налоговой базы, даже если налогоплательщик получил прибыли значительно больше. Например, патентная система, по которой за право заниматься предпринимательской деятельностью платится взнос, привязанный к нормативному, а не к фактическому показателю.

Более детально про классификацию налогов вы можете узнать из следующего видеоматериала:

Прямые налоги российской системы

Фактически налоговую систему РФ делят по многим критериям:

  1. на местные, региональные и федеральные налоги;
  2. на общий и специальные режимы налогового обложения;
  3. на налоги, взимаемые с предприятий, предпринимателей и граждан;
  4. на налоги, которые начисляются на имущество и доходы.

Внутри этой системы и находятся косвенные и прямые налоги, которые могут быть или федеральными, или относиться к специальным режимам, и т.д.

Прямыми налогами отечественной системы являются:

  1. Налог на прибыль. Прибыль определяется, положительным превышением доходов над расходами. Обратно явление влечет за собой убыток и полное отсутствие необходимости начислять налог. Сам налог взимается только с юридических лиц;
  2. НДФЛ или налог на доход физических лиц. В зависимости от вида совершенной операции различается своя налоговая база, принцип ее определения и расчета налога. В отдельных случаях налог может начисляться на полностью полученный доход, а в других – за вычетом расходов или законом установленных сумм и льгот. Налог этот платят и предприниматели со своих доходов, и обычные граждане – или сами, или за них это делает работодатель или источник дохода;
  3. Упрощенная система – она заменяет собой сразу несколько налогов: на добавленную стоимость, на доход физического лица (исключая ту сумму, какая платится за работников), на имущество, на прибыль организаций. Данный налог исчисляется или с доходов, либо с положительной разницы доходов и расходов;
  4. Транспортный налог платят и организации, и предприниматели, и граждане, если являются собственниками транспортных средств, включая моторные лодки, суда, вертолеты, мотоциклы и т.д. Основа для начисления налога – мощность двигателя. Ставка дифференцирована исходя из мощности двигателя;
  5. Налог на землю платится всеми собственниками земельных участков. Ставка налога зависит от многих факторов, в частности, от качества земли, места ее нахождения, и иных критериев. Основа для начисления налога – кадастровая стоимость земли;
  6. Имущественный налог существует отдельно для организаций и для физических лиц. Серьезно разнятся ставки и порядок начисления и отчета по налогу. Общим является то, что основой для начисления налога является имущество, которое принадлежит налогоплательщику на праве собственности. Но облагается у организаций налогом только среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества. А у физических лиц – кадастровая оценка только недвижимости;
  7. НДПИ или налог на добычу полезных ископаемых платят те организации и предприниматели, которые являются пользователями недр. Налог начисляется либо на стоимость добычи, либо на ее объемы;
  8. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог платят сельхозпроизводители – как организации, так и предприниматели. Налог начисляется на разницу, полученную в случае превышения доходов над расходами; заменяет собой такие налоги, как на имущество и на доход физических лиц (кроме тех сумм этого налога, какие должны уплачиваться работодателем), на прибыль организаций и добавленную стоимость;
  9. ЕНВД или единый налог на вмененный доход можно назвать условно прямым налогом, поскольку он уплачивается исходя из вмененного показателя дохода, а не реально полученного. Тоже самое можно сказать и про налог, взимаемый при патентной системе и с игорного бизнеса.

А вот система косвенных налогов не столь велика, но не менее значима.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Косвенные налоги отечественной налоговой системы

К косвенным налогам причисляют те налоги, которые начисляются на потребление, реализацию товаров или услуг, и фактически платятся потребителем.

К ним относятся:

  1. НДС или налог на добавленную стоимость. Его платят как разницу между начисленной суммой налога покупателю и входной суммой налога от продавца. Начисляется налог по трем ставкам: 18%, 10%, 0%. Несмотря на то, что 0% многие не воспринимают, как ставку, это все-таки ставка и право ее применения необходимо подтвердить в налоговой структуре. Облагается НДС товар или услуга при реализации. Основанием для применения вычета по налогу, т.е. его уменьшения, служит счет-фактура. Этот документ выставляется поставщиком товаров, услуг;
  2. Акциз. Самыми распространенными объектами обложения этим налогом являются сигареты и алкоголь, хотя ими перечень облагаемых товаров не ограничивается. Ставки по акцизу разнятся по многим критериям, например, по виду алкогольной продукции, и т.д.

Платится и акциз, и НДС теми, кого закон к этому обязывает, т.е. организаций и предпринимателей, которые находятся на общем режиме налогообложения или же занимаются производством и реализацией подакцизной продукции.

Налоги эти служат существенной надбавкой к цене продукции или услуг.

Читайте также  Какие налоги удерживаются с зарплаты в России

Какую функцию выполняют налоги

Откровенно говоря, функция у налогов одна – пополнение бюджета. Строгой целевой направленности у налогов тоже нет.

Например, ошибочно считать, что транспортный налог взимается с целью реконструкции дорог.

Все налоги поступают в бюджет для покрытия его расходов, в которых на следующий год может быть предусмотрен ремонт дорог, а может и не быть предусмотрен.

Что касается регулирующей функции, которую часто приписывают налогам, то ее как таковой нет. Но если государство начинает усиливать налоговую нагрузку на бизнес, пытаясь его таким образом регулировать, то получает в итоге теневую экономику.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=3797

Перечень прямых налогов в РФ, их определение и характеристики

Налоги с незапамятных времен являются основным источником получения государственных доходов. Российская Федерация имеет достаточно развитую систему налоговых отношений, что привело к многообразию взысканий.

Все налоги можно разделись на прямые и косвенные, первые из которых представлены более широким перечнем.

Что это такое?

Прямые налоги – это взыскание в пользу государства определенной части денежных средств с:

  • доходов: прибыли, заработной платы, процентов;
  • имущества налогоплательщика: земельных участков, недвижимости, ценных бумаг.

Такой вид сбора является перелагаемым. Их плательщик уплачивает сам, исходя из исчисленной налоговой суммы.

Причем зачастую объем уплачиваемых сумм зависит от денежных результатов лица (например, чем выше заработная плата работника, тем выше в отчетном периоде будет исчисление подоходного налога).

Подробная классификация различных сборов в России представлена на следующем видео:

Что к ним относится?

Все прямые налоги можно классифицировать по ряду признаков:

  • По виду плательщика:
  • В зависимости от уровня установления:
    • федеральные (водный, налог на прибыль, с доходов работающих граждан, с добычи полезных ископаемых);
    • региональные (имущественный, на осуществление игорной деятельности, на средства передвижения);
    • местные (налог с земельных участков и на имущество населения).

Рассмотрим виды прямого налогообложения более подробно.

НДФЛ

Представляет собой один из основных видов прямых налогов и исчисляется исходя из объема полученных доходов за минусом расходов.

Плетельщиками признаются физические лица, которые в зависимости от резидентства делятся на 2 группы:

  • резиденты страны: платят НДФЛ со всех полученных доходов, полученных как на территории страны, так и вне ее;
  • граждане других стран: осуществляют платеж только из доходов, полученных в пределах России.

К объектам обложения относятся следующие виды доходов:

  • полученные проценты и дивиденды;
  • доходы от реализации имущества, ценных бумаг;
  • доходы от авторских и смежных прав;
  • доходы из-за границы;
  • иные выплаты физическим лицам.

Освобождаются от обложения:

  • государственные пособия, пенсии;
  • компенсационные возмещения;
  • полученные алименты;
  • вознаграждения за донорство и иную помощь;
  • стипендии;
  • иные денежные поступления.

Ставки по НДФЛ:

  • 9% — устанавливается на процентные доходы по облигациям, выпущенным до начала 2007 года;
  • 13% — основная ставка;
  • 30% — уплачивают физические лица — нерезиденты страны за доходы, полученные на территории России;
  • 35% — максимальная ставка, которая устанавливается в отношении полученных выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам и иным доходам, указанным в законодательных актах страны.

Налоговая сумма определяется по каждому виду дохода путем произведения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговый и отчетный период равен году.

Налог на прибыль

Исчисляется на прибыль организации, размер напрямую зависит от финансового результата предприятия. В общем виде налоговая база определяется путем суммирования доходов от реализации и внереализационных доходов за минусом внереализационных расходов.

Ставка по налогу равна 20%, однако, существует ряд организаций, по которым ставка равна 0%.

К ним относятся компании, занимающиеся медицинской и образовательной деятельностью, организации-участники свободных экономических зон, Банк России и другие.

Налоговый период соответствует календарному году.

Налог на имущество

Физические лица и организации, имеющие налогооблагаемую недвижимость, уплачивают данный взнос. Налоговая база представлена в виде суммы среднегодовой стоимости имущества.

Налоговый период, как и в предыдущих случаях, равен календарному году.

Ставка для организаций колеблется, однако недопустимо ее значение более 2,2%. От типа имущества и (или) плательщика ставка может изменяться.

Так, в 2016 году по отношению к путям железных дорог общего пользования, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые представляют собой неотъемлемую технологическую часть, ставка не может быть выше 1,3%.

Для физических лиц ставка равна:

  • 0,1% — для жилых помещений и домов, гаражей, объектов, строение которых незавершено;
  • 2% — устанавливается для недвижимых объектов, стоимость которых свыше 300 миллионов рублей;
  • 0,5% — для иных объектов, установленных законодательно.

Сумма средств, которую нужно выплатить в связи с данным налогообложением, исчисляется путем произведения налоговой базы и ставки.

Земельный налог

Этот налог является местным. Он уплачивается плательщиками в бюджет в пределах местонахождения принадлежащих земельных участков.

Плательщиками также являются организации, в собственности которых имеется земельный участок – объект налогообложения.

Если территория входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то налогоплательщиками являются управляющие компании.

В этом случае оплата осуществляется за счет имущества, входящего в этот фонд.

Не подлежит обложению налогом участок земли, который находится на правах бесплатного использования, безвозмездного срочного пользования или же полученный на арендной основе.

Под действие налога попадают участки, вписывающиеся в муниципальное образование.

Земельные территории не облагаются сбором, если они:

  • представляют собой леса, реки или заповедники;
  • изъяты из оборота;
  • являются частью многоквартирного жилого дома;
  • являются частью государственной собственности;

Основой для расчета налога является кадастровая оценка объекта.

Процент, причитающийся к взысканию, варьируется в зависимости:

  • от кадастровой оценки земли;
  • от местонахождения земельного участка;
  • от местоположения земельного участка (паховые, болотные местоположения и т. д.).

Ставки по налогу:

  • 0,3% — на территории:
    • представляющие собой земли для использования в сфере сельского хозяйства (по назначению, производству и т. д.);
    • используемые в личных целях (ведение хозяйства, выращивание цветов, плодовых и овощных растений, разведение животных и т. д.);
    • территории, оборот которых ограничен, предназначенные для соблюдения безопасности, таможни и охраны.
  • 1,5% — на иные участки земли.

Транспортный налог

Им облагаются лица, в наличии у которых имеются транспортные средства. Организации, облагаемые данным сбором, исчисляют его самостоятельно. Физические лица уплачивают сумму, рассчитанную налоговой инспекцией, исходя из информации по ТС плательщика.

Объектами обложения являются транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, скутера, вертолеты, самолеты, яхты, теплоходы и иные средства передвижения).

Налогом не облагаются:

  • лодки мощностью не более 5 лошадиных сил;
  • легковые машины специального предназначения, оснащенные специальным оборудованием, предназначенные для использования инвалидами;
  • промысловые речные и морские судна;
  • транспортные средства, относящиеся к сельскохозяйственной промышленности (тракторы, комбайны и иные машины), принадлежащие организациям.
  • транспорт, местонахождение которого не определено в связи с подтвержденным фактом кражи;
  • иное средство передвижение, на которое законодательные акты не распространяют обложение налогом.

Сумма, подлежащая к уплате, определяется на основе данных о налоговой ставке, мощности автомобиля, периода владения транспортом, а также повышающих коэффициентах для отдельных категорий ТС.

Ставки колеблются от значения показателей:

  • валовой вместимости автомобиля;
  • мощности (количества лошадиных сил);
  • срока эксплуатации транспорта, года выпуска;
  • категории средства передвижения.

Период взыскания — календарный год. Прекращение взыскания сбора осуществляется только после снятия транспорта с учета в соответствующих органах.

Водный налог

Плательщиками выступают лица, которые используют водные объекты на основании лицензии.

Облагаются платежом следующие действия:

  • заборы воды;
  • использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики;
  • использование вод с целью перемещения древесины с помощью плотов и кошелей;
  • иные действия с водными ресурсами.

Не облагается забор воды для:

  • поддержания пожарной безопасности;
  • устранения последствий аварий, неблагоприятных природных условий;
  • ловли рыбы и воспроизводства водных обитателей;
  • иного использования водных объектов.

Ставки устанавливаются в рублях и могут колебаться из-за различия экономического расположения водных ресурсов, а также от видов вод (подземные или поверхностные).

Сумму сбора плательщик рассчитывает сам и ежеквартально производит ее уплату.

Налог на игровой бизнес

Представляет собой региональный платеж. Им облагаются доходы, полученные за счет организации азартных игр, а также их проведения.

Плательщиками являются организации, предпринимательская деятельность которых связана с игровым бизнесом.

Ставки устанавливаются в зависимости от типа объекта налогообложения и колеблются в пределах от 7 тысяч рублей (за прием ставок тотализатора) до 125 тысяч рублей (за игровой стол).

Объектами налогообложения могут выступать:

  • игровой стол;
  • автомат;
  • центр тотализатора;
  • пункт для приема ставок и др.

Налоговая база устанавливается по каждому объекту в отдельности и исчисляется как сумма объектов налогообложения на ставку налога. Период расчета соответствует календарному месяцу. Оплата осуществляется до 20 числа месяца.

Читайте также  Платят ли земельный налог при УСН

Налог на добычу полезных ископаемых

Его уплачивают юридические лица, добывающие полезных ископаемых на лицензионной основе.

Облагается платежом добыча:

  • природных богатств как на территории страны, так и вне ее;
  • добыча полезных ископаемых из отходов добывающих производств, подлежащая лицензированию.

Базой налогообложения для добытой нефти, угля и природного газа является их фактически добытый объем.

Для всех остальных природных богатств, а также для нефти, газового конденсата и природного газа, добытых на новых морских недрах углеводородных ресурсов, используется база в виде стоимости полезных природных ресурсов.

Сумма налоговых отчислений рассчитывается путем применения:

  • процентных ставок – если база определяется в виде стоимости добытых естественных богатств;
  • твердых ставок (в рублях) – если база определена в виде фактического объема добытых ресурсов.

Исчислить и уплатить обязательный платеж плательщик должен в течение месяца.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/pryamye.html

Что такое прямые налоги и чем они отличаются от косвенных

Прямые налоги — это сборы, взыскиваемые государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков.

Налоговое законодательство РФ не содержит такого определения, но разделение платежей в бюджет на прямые и косвенные давно вошло в экономическую практику.

Расскажем, каковы особенности таких фискальных платежей, перечислим виды прямых налогов в налоговой системе РФ, охарактеризуем важнейшие из них.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Налоги подразделяются на:

Прямые налоги взимаются с доходов, получаемых налогоплательщиком, либо с принадлежащего ему имущества. В этом случае плательщиком сбора является именно получатель прибыли (иного дохода) или собственник имущества.

Косвенные — это особые сборы, включаемые в цену товара. По сути, плательщиком фискального сбора в этом случае является конечный покупатель.

А производитель (или перепродавец) просто собирает этот товар посредством включения его в стоимость реализуемых товаров, работ, услуг.

Ярким представителем этой группы фискальных платежей является НДС. К ним же относятся акцизы и таможенные платежи.

Прямые налоги: виды и характеристика

В российской системе налогообложения к прямым сборам относятся:

  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налоговые платежи собственников недвижимости, земли, транспорта.

Как видим, как и в мировой практике, в РФ объектом обложения прямыми фискальными платежами являются доходы или имущество. Плательщиками выступают как юридические, так и физические лица. Налогооблагаемая база в этом случае может определяться как:

  • сумма полученного дохода (прибыли) предприятия;
  • заработная плата или иной доход физического лица;
  • стоимость недвижимости, земельного участка, транспортного средства.

Налоговые сборы с доходов юридических и физических лиц

Чтобы стать плательщиком налога с доходов, предприятие должно в результате своей деятельности получить прибыль.

Если оно не работает либо его деятельность убыточна, оно освобождается от прямого налогообложения доходов.

Основным представителем этого прямого фискального сбора является налог на прибыль, правила уплаты которого прописаны в главе 25 НК РФ. Также к этой категории налоговых платежей относятся УСН и ЕНВД.

Физические лица с получаемых доходов уплачивают НДФЛ. К таким поступлениям относятся:

  • заработная плата;
  • авторские отчисления;
  • прибыль от предпринимательской деятельности (в качестве ИП или от самозанятости);
  • прибыль от продажи имущества;
  • поступления от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыши в лотереях, конкурсах;
  • иные налогооблагаемые поступления.

При этом с заработной платы удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет работодатель. Но все равно плательщиком является непосредственно работник. С остальных поступлений физическое лицо обязано само исчислять НДФЛ и перечислять его в бюджет государства.

Налоги на имущество

Имущественные фискальные сборы уплачиваются и физическими и юридическими лицами, которые являются собственниками недвижимости или транспортных средств. Кроме того, предприятия до конца 2019 года уплачивают налог на движимое имущество. К этой категории в налоговой системе РФ относятся налоги:

  • на имущество;
  • транспортный;
  • земельный.

Налоговая база определяется:

  • для недвижимости (включая землю) — как кадастровая стоимость (а при ее отсутствии для предприятий — как балансовая);
  • для транспортных средств — как правило, как мощность двигателя.

Страховые взносы

Дискуссионным остается вопрос: каким же фискальным сбором являются страховые взносы — прямым или косвенным.

Взносы на социальное страхование, уплачиваемые ИП за себя, являются классическим вариантом прямого фискального платежа. А вот классификация страховых взносов, уплачиваемых работодателями, достаточно сложна.

Проблема в том, что в РФ плательщиком страховых взносов является работодатель, но высчитывает их из выплачиваемой зарплаты работкам.

С одной стороны, они уплачиваются непосредственно с выплачиваемой заработной платы работникам. Но с другой стороны, если бы работодатели не уплачивали данные взносы сами, то, вероятнее всего, эти суммы стали бы частью выплачиваемой заработной платы.

В тех налоговых системах, где плательщиком на социальное страхование (в том числе пенсионное) является работник — получатель дохода, такое противоречие отсутствует.

В этом случае либо отчисления на пенсионное и медицинское страхование вообще исключено из системы налоговых сборов (они перечисляются в страховые компании), либо такой сбор классифицируется как прямой.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/pryamie-vidy

Что такое прямые налоги – чем они отличаются от косвенных

Налоги — это способ пополнения государственного бюджета и платить их должен каждый человек. В преобладающем количестве государств в мировой практике налогообложения существуют как прямые налоги, так и косвенные.

Что такое прямые налоги

Примеры прямых налогов можно рассмотреть, взяв за основу любое государство в мире. Но прежде чем приступить к тщательному обзору конкретных видов и разновидностей прямых и косвенных налоговых сборов для начала необходимо установить сущность этого термина.

Эксперты налоговой сферы отмечают прямые налоги как разновидность сборов изымаемых с населения в пользу бюджета страны. Прямому налогообложению подлежат прибыль и имущество данного населения – юридических и физических лиц.

Подробнее остановимся на теоретических концепциях рассматриваемых налогов.

Основной признак прямого налога – заключается в том, что некоторую оплату сборов и выплат может осуществлять как само физическое или юридическое лицо либо предприятие, так и уполномоченный ими орган, так называемый налоговый агент, поэтому субъектом взыскания прямых налогов является плательщик и юридически и фактически.

Классификация прямых бюджетных обязательств осуществляется по тому же принципу что и другие виды налогов, существующие в ином государстве, например в законодательстве России система налогообложения подразумевает разделение всех поступлений в бюджет на региональные, федеральные и местные. В каждой отмеченной категории сборов теоретически реально встретить и прямые налоги и косвенные. Иначе возможно классифицировать прямые налоговые взыскания в бюджет государства согласно субъекту их взыскания. В этом случае таким субъектом может быть гражданин, предприниматель, юридическое лицо, а также иностранный гражданин либо организация. Еще одно возможное основание для классифицирования прямых бюджетных обязательств — это субъект исчисления поступлений. По этому критерию прямые налоги может вносить как налогоплательщик, так и иное ведомство, которое выступает администратором выплачиваемого налога.

Прямые налоги — это самый первоначальный и ранний тип налогообложения. Прямое налогообложение обязательно для уплаты гражданами любого государства и взимаются они с их доходов и собственности.

В законодательных документах многих стран предусмотрены оба эти вида налогообложения. Например, в российском законодательстве они представлены в широкой разновидности. Рассмотрим, в чем заключается сущность прямых налогов, и чем они принципиально отличаются от налогов косвенных.

Прямые налоги делят на две основные группы:

• сборы, которые взимаются с доходов лица;

• сборы, которые взимаются за существующую у лица собственность;

Налоги на прибыль и доходы личности характеризуется совпадением источника уплаты сбора и объекта налогообложения, а именно, налог на прибыль взимается из прибыли лица, а подоходный — из его зарплаты. Имущественные сборы такими характеристиками не обладают, потому что объект налогообложения иногда может и не приносить никаких ему доходов, а платить его все равно нужно.

Промежуточная группа прямых налогов – это платежи, взимаемые не из доходов, а из других экономических операций, например, к этому виду можно отнести промысел полезных ископаемых.

Сумма прямого налога сразу же поступает в бюджет государства. Система налогообложения подразумевает разделение прямых налогов на такие их виды: реальные и личные.

Реальные налоги, примеры:

  • сборы за недвижимость;

  • сборы за земельные участки;

  • сборы за имеющиеся в собственности ценные бумаги — векселя, акции и так далее;

  • налог на денежный капитал;

  • на фонды организаций и предприятий;

Личные налоги, примеры:

  • налог на собственность;

  • налог на доходы;

  • налог на дарение или наследство;

  • налог на юридические действия граждан;

Реальным налогом облагаются лица вне зависимости от того сможет ли субъект его заплатить, а личный рассчитывается на основе величины доходов этого субъекта, то есть в этом случае рассматривается платежеспособность плательщика этих сборов. Простыми словами если человек не получает зарплату, то он не платит налог на прибыль, а вот если у него есть собственность — имущество – он все равно должен оплачивать налог за него.

Читайте также  Если открыть ИП какие налоги надо платить

Как отличить реальные налоги от личных, рассмотрим ниже:

  1. Реальный налог не учитывает уровень денежных поступлений в семейный бюджет личности, а личный налог этот фактор учитывает — уровень дохода личности, состав ее семьи и их суммарный достаток;

  2. Реальное налогообложение изымается пропорционально, личное прогрессивно;

  3. Реальный налог поступает в бюджет с валового дохода, приносимого от собственности, а личный налог – с чистого дохода плательщика налогов;

  4. Реальный налог взыскивается по внешнему признаку доходов, личный – по фактическому;

Основной признак всех налогов подразумевает их принудительное взыскание, отсутствие встречного стоимостного движения и неравноценность.

Прямые налоги, их перечень:

  • налог на прибыль физических лиц;

  • налог на прибыль организаций и предприятий;

  • налог на промысел полезных добываемых ресурсов – разновидность прямого сбора, который изымают из результата объемов промысла угля, газа, нефти и прочих ископаемых, в ценовом выражении;

  • налог на водные ресурсы – прямой налог за пользование водой и водных объектов;

  • налог на собственность юридических лиц — в нем учитывается среднее годовое значение стоимости недвижимой и движимой собственности (имущества) организаций и предприятий;

  • налог на транспорт – прямой вид имущественного регионального налога, который взимают с собственников различного транспорта физических и юридических лиц, а также объектов индивидуального предпринимательства;

  • налог на игровой бизнес – уплачивают владельцы заведений игровой направленности – казино, игровые установки, букмекерские конторы, тотализаторные заведения, пункты ставок и так далее;

  • налог на земельные наделы – имущественный прямой налог, взимаемый с собственников земельных наделов;

  • имущественный сбор — местный прямой вид сборов, взимается с физических лиц, владеющие недвижимостью;

Налоги косвенные имеют совершенно иное определение.

Формально этот вид налогов уплачивает субъект — компания, которая например, занимается продажами, а фактически косвенный налог уплачивают клиенты этой компании, пользующиеся ее услугами либо покупающие предлагаемую ею продукцию. Каким образом эти лица платят косвенный налог? Просто налог заложен в стоимость товара либо услуги. Далее компания перечисляет этот вид налога в государственный бюджет.

Косвенному налогообложению подвергаются товары и услуги, а также различные виды деятельности и ресурсы.

Косвенный налог уже внесен в стоимость некоторых товаров или услуг, но облагаются им не все граждане, предприятия и организации, а только те, кто покупает такие специфические облагаемые услуги и потребительские товары.

Косвенные налоги представлены таможенными пошлинами, акцизами и фискальными монопольными сборами. Самыми важными косвенными налоговыми сборами являются акцизы. Акциз — это прибавка к цене товара или услуги массового употребления, например алкоголь, табачные изделия.

Следовательно, купив бутылку вина, покупатель уже оплачивает косвенный налог. Таможенные налоги — это такие сборы, которые взимаются с товаров, идущих на экспорт или импорт, или же следуя через государство транзитом.

Отличным примером косвенного налогообложения можно считать налог на добавленную стоимость — это такая форма изъятия организованной стоимости, включенная в состав стоимости услуг или товаров.

Косвенные налоги разделяются на индивидуальные и универсальные. Обложению индивидуальным косвенным налогом подвергаются некоторые товары и услуги, примером являются акцизы.

А вот универсальному косвенному налогообложению подвергаются практически все товары и услуги, за исключением социально-значимой сферы.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных? А тем, что они принципиально разные.

Прямые налоги представляют собой ориентированность на работоспособность каждой личности, доходы и прибыль которой и есть источником такого налога, а вот косвенные – нейтральные, ориентированные на товар, а не на личность.

Заработная плата, рентная плата, доходы, а также стоимость собственности – земли, акций, облигаций, векселей, дома, квартиры налогоплательщика и являются объектами прямого налогообложения. Налогоплательщик является как сборщиком, так и плательщиком таких сборов.

Проще управлять косвенными налогами, поэтому в малоразвитых странах они очень популярны. В странах, где довольно хорошо развита экономика, высокий уровень жизни и образования прямые налоги более распространены, нежели косвенные налоги.

Преимущества и недостатки прямого и косвенного налогообложения

Весомым преимуществом прямых налогов является то, что они стабильно и непрерывно обеспечивают пополнение государственного бюджета.

Эти налоги являются эффективным средством целенаправленного влияния на фактор распределения прибыли и гарантией стабильности. А весомым недостатком прямых налогов является их открытость, плательщик видит, какую сумму он платит.

Поэтому возникает такое частое распространенное явление как уклонение от уплаты налога методом скрытия своих доходов.

Итак, преимущества прямых налогов:

  1. заранее известны, гарантированно пополняют бюджет государства;

  2. для взимания требуются значительные административные расходы;

  3. справедливые, потому что взимаются исходя из платежеспособности плательщика;

Недостатки прямых налогов:

  1. прямой налог платить нужно в обязательном порядке, поэтому у налогоплательщика нет выбора, платить или нет;

  2. для плательщика прямые налоги психологически более заметны, потому что взимаются крупные суммы;

Достоинства прямого налогообложения:

1.

Социальные – распределение прямых налогов происходит таким образом, что более крупную сумму налога платят более обеспеченные слои населения;

2. Экономические – прямой налог обеспечивает тесную связь доходов населения с его платежами в государственный бюджет;

3. Регулирующие – в странах, в которых хорошо развита рыночная экономика, прямые налоги существенно регулируют большинство экономических процессов, например накопление капитала, инвестиции, деловая активность и так далее.

Недостатки прямого налогообложения:

1.

Бюджетные – стабильное пополнение государственного бюджета возможно только при оптимально развитых рыночных отношениях, потому что только при таких условиях формируется реальная рыночная цена и реальные доходы населения. Однако в этой ситуации возможны как прибыль, так и убытки и это является минусом системы прямых налогов;

2. Контрольные – чтобы контролировать поступление налогов в государственную казну необходимо создавать расширенные аппараты управления системой налогообложения с использованием новейших способов контроля над налогоплательщиками;

3. Организационные – для такого вида налогов необходима сложная система механизма изымания налогов из-за сложной методики бухгалтерской учетности и отчетности;

4. Полицейские – возможны уклонения от уплаты налогов, вследствие коммерческой тайны, а также из-за несовершенной системы контроля над налогообложением;

Преимущества косвенных налогов следующие:

• имеет скрытый характер взимания;

• гарантирует фискальный эффект для государственной казны;

• есть возможность выбрать платить или не платить этот вид налога, покупая или отказываясь от приобретения соответственных товаров и услуг, которые подлежат обложению этим налогом;

Самый главный положительный момент в косвенных налогах его скрытость, потенциальные налогоплательщики могут и не догадываться о том, что они платят этот вид сбора. С помощью скрытых косвенных налогов возможно хорошо поднять и поддерживать цену товаров имеющих малую себестоимость рационально и экономически.

Косвенные налоги также имеют несколько минусов, а именно:

• непостоянные для пополнения бюджета государства;

• на взимание их требуется гораздо больше административных затрат;

• пагубно влияют на малый бизнес, дестимулируют рост экономики;

Подводя итоги прямой и косвенной системы налогообложения допустимо сделать определенные выводы.

Человечество придумало систему налогообложения, а также различные виды налоговых сборов.

Каждому такому виду налоговых сборов присущи конкретные особенности и функции, а также они занимают каждый свое место в системе налоговой политики.

Все налоговые сборы подразделяются на прямые и косвенные.

Анализируя указанные выше недостатки и преимущества прямых и косвенных бюджетных обязательств можно сказать, что они способны как улучшать существование населения, так и ухудшать его.

Критерием отличия между ними является статус налогоплательщика, который должен уплачивать такие платежи в государственный бюджет, как того требует законодательство.

Чтобы наглядно понять систему прямого и косвенного налогообложения рассмотрим примеры, приведенные в таблице:

Прямое налогообложение

Косвенное налогообложение

Плательщик де-юре

Плательщик налогов юридическое и физическое

Плательщик налогов

Плательщик де-факто

Плательщик налогов

Клиент плательщика налогов, покупатель — физическое либо юридическое лицо

Примеры сборов

налог на прибыль юридических лиц, собственнические налоги

таможенные сборы, акцизы

Иногда четко разграничить между собой прямые и косвенные платежные обязательства сложно.

Для пополнения государственного бюджета серьезными и значительными являются и прямые налоги и косвенные, именно в этих целях государство старается совершенствовать методы эффективного сбора налогов.

Но часто имеет место уклонение граждан налогоплательщиков от отчислений налогов путем утаивания своих доходов, поэтому сбор прямых налогов иногда сопровождается принудительными методами их сборов.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/chto-takoe-pryamye-nalogi-chem-oni-otlichayutsya-ot-kosvennyx

Понравилась статья? Поделить с друзьями: