Какие налоги относятся к косвенным

Содержание

Прямые и косвенные налоги – таблица

Какие налоги относятся к косвенным

Существует множество признаков, по которым можно классифицировать налоговые платежи. Один из основных критериев – это разделение на прямые и косвенные налоги.

Что же такое прямой, и что такое косвенный налог? Определение главного отличия прямых налогов от косвенных – в возможности или невозможности «переложить» налоговое бремя на конечного потребителя.

Виды прямых налогов

Прямые налоги можно разделить на 2 группы – налоги с дохода и с имущества.

Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик – получатель дохода или собственник имущества.

С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных – это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям

К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

Что же касается «имущественной» группы прямых налогов, то здесь ситуация несколько иная.

Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду.

Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги взимаются таким образом, что налогоплательщик имеет возможность компенсировать затраты на их уплату за счет других лиц.

Основным способом такого перераспределения является включение сумм налога в цену товара или услуги для конечного потребителя.

Финансирование затрат на налоговые платежи за счет средств самого налогоплательщика для косвенного налога не характерно.

К косвенным налогам относятся следующие группы обязательных платежей.

1. Универсальные налоги. Практически при любой реализации товаров или услуг (за исключением отдельных льготных категорий) взимаются относящиеся к этой группе косвенные налоги. Примеры — НДС или налог с продаж.

2. Специальные налоги. В данном случае налог уплачивается только при реализации определенных категорий товаров (как правило — алкоголь, табачные изделия, предметы роскоши). Примером специальных косвенных налогов являются акцизы.

3. Государственные монополии. Экономические субъекты вносят платежи в бюджет за получение разрешений на занятие определенными видами деятельности (лицензирование) либо за совершение юридически значимых действий (госпошлина).

4. Косвенные налоги наряду с прочими включают и таможенные пошлины. Это особая группа обязательных платежей, которые уплачиваются только при перемещении товаров или услуг через границу государства.

Итак, мы рассмотрели группы, на которые делятся прямые и косвенные налоги. Перечень основных видов налогов в разрезе групп приведен в таблице.

Прямые и косвенные налоги

Косвенные налоги на бизнес и физических лиц с точки зрения государства

По сравнению с прямыми сбор косвенных налогов для государства представляется более простой задачей.

В данном случае основным налогоплательщиком является бизнес, а налоговой базой – выручка от реализации или добавленная стоимость, т.е.

показатели, которые несложно проконтролировать во время проверки.

 Предприятие может некоторое время не получать прибыль или не иметь в собственности (арендовать) недвижимость, но добавленная стоимость генерируется практически всегда, если ведется хоть какая-нибудь деятельность. Физические лица могут не являться плательщиками НДФЛ (например, пенсионеры), но они любом случае опосредованно платят косвенные налоги, включенные в цену приобретаемых товаров.

Поэтому можно сказать, что, в отличие от прямых, косвенные налоги обязательны для уплаты всеми экономическими субъектами на территории государства.

Кроме того, т.к. эти налоги уплачиваются с оборота, то при наличии инфляции суммы налоговых платежей «автоматически» растут пропорционально росту цен.

Поэтому в государствах с относительно высоким уровнем инфляции и сложностями в налоговом администрировании (к которым относится и Россия) соотношение прямых и косвенных налогов, как правило, сдвигается в пользу последних.

Косвенные налоги и эластичность спроса

Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности.

А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса.

Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция.

Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

Вывод

В зависимости от возможности переложить нагрузку на конечного потребителя товаров или услуг налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги делятся на подоходные и имущественные, а косвенные – на универсальные, специальные, оплату государственных услуг и таможенные пошлины.

Косвенные налоги проще администрировать, чем прямые, и их поступления растут пропорционально инфляции. Поэтому в структуре доходов бюджета РФ традиционно преобладают косвенные налоги.

Источник: https://spmag.ru/articles/pryamye-i-kosvennye-nalogi-tablica

Прямые и косвенные налоги

Сегодня мы с вами поговорим про прямые и косвенные налоги.

Я расскажу о том, что такое прямые налоги, что такое косвенные налоги, чем они отличаются друг от друга, каких видов бывают те и другие, а так же рассмотрю наиболее популярные виды налогов, относящихся к этим обеим группам.

Думаю, что это необходимо знать не только тем, кто ведет или планирует открыть свой бизнес, но и абсолютно каждому человеку, просто для общего развития, чтобы понимать, где и за что он переплачивает, и что с него вычитают.

Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Главным критерием такого деления является момент, в который начисляется и уплачивается налог, а также связь между субъектом и объектом налогообложения. Рассмотрим отдельно каждую из этих групп.

Прямые налоги

Прямые налоги – это налоги, для которых налогоплательщиком выступает тот же субъект, которому принадлежит объект налогообложения.

Например, предприятие (субъект налогообложения) получило прибыль (объект налогообложения) и заплатило с нее налог.

Или человек (субъект налогообложения) владеет недвижимостью (объект налогообложения) и платит с нее налог.

Прямые налоги взимаются:

  1. С доходов налогоплательщика, в момент получения им этих доходов;
  2. С имущества налогоплательщика, в момент его приобретения или каждый определенный период.

Объектом налогообложения для взимания прямого налога являются:

  • Размер общего или налогооблагаемого дохода налогоплательщика;
  • Общая или налогооблагаемая стоимость имущества.

Прямые налоги, в свою очередь, тоже можно разделить на 2 большие группы:

Группа 1. Налоги с фактически полученного дохода. В данном случае объектом налогообложения выступает фактический доход, который получил налогоплательщик. Сюда относятся такие налоги как:

  • Налог на доходы физических лиц (подоходный налог);
  • Налог на прибыль предприятий;
  • Налог на инвестиционные доходы и т.д.

Группа 2. Налоги с предполагаемого (возможного дохода).

В этой группе объектом налогообложения выступает доход, которые налогоплательщик потенциально может получить от использования тех или иных активов, то есть, сюда относятся налоги на различное имущество.

Читайте также  Налог с банковских вкладов физических лиц

Причем, факт взимания налога с предполагаемого дохода не говорит о том, что субъект обязательно получит этот доход, поэтому взимание этой группы налогов часто вызывает негодование. Сюда относятся следующие виды налогов:

  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налог на недвижимость;
  • Налог на транспорт;
  • Земельный налог и т.д.

Особенность прямых налогов заключается в том, что налогоплательщик здесь всегда напрямую ощущает некое налоговое давление разной степени тяжести.

По этой причине от уплаты прямых налогов чаще всего пытаются уклониться и находят для этого много “лазеек”: искусственное занижение прибыли, недекларирование доходов, сокрытие имущества в собственности, занижение его стоимости и т.д.

Поэтому доля доходов бюджета, приходящаяся на прямые налоги, как правило, меньше, чем доля, приходящаяся на косвенные.

Косвенные налоги

Косвенные налоги – это налоги, которые уплачиваются налогоплательщиком, но вместе с тем перекладываются на другое лицо, которое, в свою очередь, уплачивает их налогоплательщику.

Например, предприятие (субъект налогообложения) реализует товар (объект налогообложения) и уплачивает с него НДС. Но при этом этот же НДС включается в цену товара, которую платит предприятию покупатель.

То есть, несмотря на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов.

Фактически косвенные налоги представляют собой некую надбавку к стоимости товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя.

Косвенные налоги можно разделить на 4 группы:

Группа 1. Универсальные налоги. Сюда относятся надбавки, которые включаются в стоимость всех товаров и услуг (возможно, за некоторыми исключениями).

Самым типичным (и во многих странах единственным) примером универсального косвенного налога является налог на добавленную стоимость (НДС).

Этот же налог традиционно является самым проблемным и спорным: вокруг него постоянно возникают различные дискуссии и прения.

Группа 2. Индивидуальные налоги. К этой группе относятся косвенные налоги, которыми облагаются только отдельные виды товаров или услуг. Примерами таких налогов могут служить:

  • Акцизный сбор;
  • Налог на покупку ювелирных изделий;
  • Налог на продажу или покупку недвижимости и т.д.

Группа 3. Фискальные монополии. К этой группе косвенных налогов относятся различные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками за получение всевозможных разрешительных документов, выдача которых монополизирована государством. Примеры таких налогов:

  • Плата за выдачу лицензии;
  • Плата за выдачу разрешений;
  • Сборы за оформление документов и т.д.

Группа 4. Таможенные пошлины. И отдельную группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые так же фактически включаются в стоимость продукции.

Косвенные налоги в большинстве случаев являются основной доходообразующей частью бюджета государства, лидируют среди них, как правило, НДС и акцизы. От уплаты косвенных налогов сложнее уклониться, поэтому они поступают в бюджет в более полном объеме, нежели прямые налоги.

Однако по факту часто бывает так, что благодаря косвенным налогам налогоплательщик теряет часть своей прибыли, несмотря на то, что сумму уплаченного налога ему компенсирует потребитель.

Например, при повышении акцизного сбора на определенную продукцию возрастает ее цена, благодаря чему по закону спроса и предложения снижается спрос. Поэтому производитель или продавец вынуждены снижать свою торговую наценку, тем самым, уменьшая прибыль.

Таким образом, можно сказать, что объективно в ряде случаев косвенные налоги превращаются в прямые потери для налогоплательщика.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. Надеюсь, эта информация была вам полезна.

Оставайтесь с нами и повышайте свою финансовую грамотность: на сайте Финансовый гений вы найдете множество другой интересной и полезной информации из области финансов и экономики, научитесь грамотно зарабатывать и тратить деньги. До новых встреч!

Источник: http://fingeniy.com/pryamye-i-kosvennye-nalogi/

Какие налоги можно отнести к косвенным

Если есть государство, значит, есть и налоги. Эти принудительные платежи в пользу бюджета страны давно стали неотъемлемой частью жизни людей и компаний.

Многие граждане, однако, плохо разбираются в том, какие налоги и каким образом они платят. Об НДФЛ и налоге на прибыль знают, наверное, все. Но существуют и другие — непрямые сборы, о которых также важно знать.

В данной статье мы рассмотрим, какие налоги относятся к косвенным и в чем их отличительная особенность.

Понятие косвенного налога

В отличие от прямых, косвенные платежи определяются не доходами налогоплательщиков, а устанавливаются в качестве надбавки к тарифам или ценам товаров. Приобретая ту или иную продукцию, потребитель платит не только производителю, но и государству.

К косвенным налогам относятся те, которые включаются владельцем предприятия в стоимость выпускаемого им товара или оказываемой услуги. Из полученной от продажи выручки он определенную сумму отдает в бюджет (налог), а оставшуюся оставляет себе (прибыль).

Таким образом, реальными плательщиками непрямых налогов являются конечные потребители, а производители продукции выступают в роли посредников — сборщиков платежей. Отсюда и название — «косвенные».

Классификация и виды косвенных налогов

Следует сказать, что 90% всех поступлений в бюджет составляют именно перечисленные ниже платежи.

Они являются главным источником дохода государства, который позволяет ему выполнять свои многочисленные функции и покрывать основные правительственные расходы.

К косвенным налогам относятся следующие группы платежей:

  1. Универсальные налоги на потребление (НДС).
  2. Индивидуальные налоговые платежи в виде процентов от стоимости товаров (акцизы).
  3. Налоги на товары сферы внешней торговли (таможенные пошлины) — оплачиваются при пересечении товарами государственной границы. Разделяют пошлины на ввоз (импортные) и вывоз (экспортные) продукции.
  4. Фискальные платежи за монопольные государственные услуги — оформление каких-то документов, плата за различные лицензии и разрешения.

В России к косвенным относят и некоторые другие виды платежей в бюджет — отчисления в разнообразные фонды (жилищные, дорожные и проч.

), взносы на соцстрахование (их разрешается включать в сумму издержек производства).

Наиболее существенными и значимыми являются первые два вида налогов — на добавленную стоимость и акцизы.

НДС: краткое «досье»

Каждый участник производственного процесса знает об этом налоге, а его создание и начисление происходит на каждой стадии производства/обращения товаров.

НДС уплачивается в пользу государства в виде части стоимости продукции (по мере ее реализации). Однако он поступает в бюджет еще до того, как товар будет продан конечному потребителю.

Производитель платит определенный процент с той части стоимости, которая была «добавлена» к цене приобретенного для производства сырья.

Расчет налога на добавленную стоимость осуществляется путем определения разницы между НДС, начисленным на произведенный товар, и НДС на приобретение материалов/сырья для его изготовления.

В России величина этого платежа составляет 18%, за исключением случаев, когда применяются ставки 10% и 0%.

Уплачивается он ежеквартально, а объектом налогообложения, помимо реализованных товаров и услуг, могут являться:

  • строительные и монтажные работы для самостоятельного потребления;
  • ввозимые в РФ товары из других стран (для целей производства);
  • передача товаров и услуг для собственных нужд (если расходы на них не учитываются при уплате налога на прибыль).

Существуют также ситуации, когда организация может быть освобождена от уплаты НДС. Такие случаи описаны в Налоговом кодексе, статье 149.

Акцизы: особенности уплаты

Как и НДС, акцизы относятся к косвенным налогам, однако рассчитываются и уплачиваются в индивидуальном порядке.

Данный вид платежа очень схож с таможенными пошлинами, но устанавливается, как правило, по отношению к товарам потребления внутри страны.

Этот налог представляет собой достаточно высокую надбавку к стоимости продукции, отнесенной государством к определенной группе. В первую очередь это табачные изделия и алкоголь.

Для каждой отдельной категории товаров устанавливается своя величина акцизов — в индивидуальном порядке.

Нередко их размер достигает половины, а то и двух третьих цены продукции или услуги.

Помимо вышеперечисленных групп к подакцизным товарам относятся также бензин, топливо, автомобили и проч.

Таможенные пошлины

К косвенным налогам относятся и таможенные пошлины. Этот вид платежа взимается таможенной службой и определяется, как и акцизы, индивидуальным образом.

Согласно дифференцированному таможенному тарифу, применяемому в России, величина пошлины зависит от страны ввозимых товаров.

Если с государством происхождения товара у РФ благоприятные торговые и политические отношения, то применяются базовые ставки в размере 100% от установленного тарифа. В противном случае используются повышенные сборы — в размере 200% таможенного тарифа.

Исчисление пошлины может осуществляться различными способами. В зависимости от этого ее относят к одному из следующих видов:

  • адвалорная — определяется как процент от стоимости товара;
  • специфическая — имеет конкретную величину (в России устанавливается в евро) за единицу продукции (штука, кг и т. д.);
  • комбинированная — одновременно применяются оба метода исчисления (например, определенный процент, но не менее указанной суммы).
Читайте также  Как рассчитывается налог ЕНВД для ИП

Подается декларация по косвенным налогам для уплаты таможенной пошлины в течение 15 дней с момента предъявления соответствующих товаров в таможенный орган.

Заключение

Налоговый учет косвенных налогов и их уплата в бюджет осуществляются производителями товаров и услуг, а итоговое бремя ложится на конечных потребителей.

В этом состоит их ключевая особенность — налогоносителем и налогоплательщиком являются разные субъекты.

Такая система в какой-то степени облегчает сбор платежей государством.

К косвенным налогам относятся те, которые взимаются с цен, а не с доходов (они могут быть неофициальными, а значит, не будут являться налоговой базой). Объем поступлений в бюджет зависит от стоимости приобретаемых товаров, что оказывается в конечном итоге выгоднее.

В развивающихся странах именно этот вид обязательных платежей является основной частью налоговых доходов государства (2/3 и более).

Источник: http://.ru/article/148830/k-kosvennyim-nalogam-otnosyatsya-kakie-nalogi

Какие налоги являются косвенными

Косвенные налоги — это налоговое обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Примеры рассмотрим в нашей статье.

Налоговые обязательства — это платежи в бюджетную систему, которые взимаются с доходов, имущества и иных объектов, признанных налогооблагаемыми. Все обязательства перед бюджетом можно разделить на прямые и косвенные налоги.

Общая характеристика

Ключевая группировка налоговых обязательств подразумевает разделение всех бюджетных платежей на две большие группы: прямые и косвенные налоги, перечень которых приведем ниже. Разберемся, с ключевыми понятиями.

Так, к прямым обязательствам следует относить все платежи, которые взимаются напрямую с имущественных активов налогоплательщика либо с полученных им доходов.

Иными словами, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает транши в бюджет. Причем перечисления осуществляются за счет собственных средств собственника имущества или доходов.

К косвенным налогам относится обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги.

Простыми словами, продавец при определении конечной цены реализации товара закладывает определенный тариф налогового обязательства. Следовательно, косвенные налоги взимаются с покупателя при осуществлении расчетов за приобретенный товар.

Именно покупатель оплачивает учтенный в цене дополнительный тариф. После чего этот тариф, оплаченный покупателем, продавец товаров перечисляет в бюджет.

Иными словами, ключевое отличие заключается в характере изъятия. То есть прямые сборы применяются именно к имущественным или доходным активам налогоплательщика.

А непрямые исчисляются как определенная надбавка. В большинстве случаев надбавка устанавливается к стоимости реализуемых активов или услуг.

Однако к КН можно отнести и фиксированные платежи, которые определяются независимо от налогооблагаемой базы.

Источник: https://sroorgru.com/kakie-nalogi-mozhno-otnesti-k-kosvennym/

Прямые и косвенные налоги — что это такое и примеры

Слово налог в современном мире знакомо практически каждому. Но сочетание «прямые и косвенные налоги» уже вызывает заминку, и лишь особо сведущие в бизнесе могут внятно объяснить, чем прямые отличаются от косвенных, зачем нужны, и другие нюансы этого понятия.

Само понятие означает обязательный платеж в казну государства (платежи бывают разные, они зависят от объекта налогообложения и плательщика – того, кто платит). С этим все понятно. Теперь разберемся, как и почему платежи делятся на разные виды, в чем различие, приведем примеры и разберемся в самих определениях.

Характеристики прямых налогов и косвенных, их отличия друг от друга

Разница между прямыми налогами и косвенными заключается в нескольких основных пунктах. Здесь учитывается сам момент уплаты и связь между налогоплательщиком и предметом налогообложения.

Прямыми налогами являются те, налогоплательщиком которых является тот же субъект, которому принадлежит налогооблагаемый объект.

Примером для начисления прямого налога может быть фирма (субъект), получившая прибыль (объект) и заплатившая с нее определенный процент государству или владелец недвижимости, платящий процент государству с кадастровой стоимости владения.

Косвенные налоги тоже платит налогоплательщик, но отличие в том, что ему платит, в свою очередь, другое лицо.

К примеру: фирма (субъект) продает продукцию или услугу (объект) покупателю, платит с этого НДС, уже включенный в цену продаваемой продукции или услуги. По сути, налогоплательщик является промежуточным звеном.

Здесь платит за все покупатель (даже не подозревая об этом), но не напрямую, а через посредника.

Таковы общие отличия. Но есть еще нюансы, которые стоит рассмотреть подробнее.

Прямые налоги для юридических лиц

Перечень прямых налогов юридических лиц немного обширнее. У юридических лиц (фирм, предприятий) они взимаются с:

  1. Прибыли;
  2. Имущества;
  3. Транспорта;
  4. Земли;
  5. Игорного бизнеса;
  6. Водных ресурсов;
  7. Добычи полезных ископаемых;
  8. Доходов работников.

Здесь также можно подробнее рассмотреть механизм исчисления каждого из этих видов отчислений:

  1. Налог на прибыль составляет 20% от итоговой финансовой деятельности и зависит от соотношения доходов и расходов за определенное время. Действует он в отношении всех юридических лиц: и местных, и иностранных, ведущих деятельность с применением классической налоговой системы;
  2. Имущественный — начисляется от среднегодовой стоимости всего движимого и недвижимого имущества, которое числится на балансе юридического лица (для расчетов применяется стоимость объектов по кадастру). Этот налог относится к региональным;
  3. Автотранспортный — удерживается с организаций – владельцев автотранспорта. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  4. Земельный — начисляется при наличии на балансе организации земляных наделов. Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости надела. Деньги перечисляются в местный бюджет;
  5. Налог на игорный бизнес относится только к владельцам казино, букмекерским конторам, тотализаторам, залам с игровыми автоматами. Этот налог относится к региональным;
  6. Налог на водные ресурсы должен платить в федеральный бюджет пользователь акватории или водозабора;
  7. Налог на добычу полезных ископаемых считают на основе их стоимостного показателя. Деньги платятся в федеральный бюджет;
  8. Удержание с доходов физических лиц происходит с сумм, получаемых работниками. Деньги поступают в местные и региональные бюджеты. Ставка зависит от характера дохода (от 15 до 35%).

Налог с полученного дохода и с предполагаемого

Прямые налоги подразделяются еще на две большие группы:

  1. С полученного дохода;
  2. С предполагаемого.

В первом случаем объектом для начисления выступает полученный доход, тот, который уже получили. Примером могут служить:

  • Налогооблагаемая сумма прибыли налогоплательщика;
  • Налогооблагаемая стоимость имущества.

Во втором случае не все так однозначно. Здесь взимается оплата за предполагаемую прибыль, т.е. получить прибыль предполагается, но не означает, что она будет получена. Сюда можно отнести такие категории налогов:

  • На недвижимость;
  • На автотранспорт;
  • На добычу полезных ископаемых.

Из-за сомнительности получения прибыли (которую еще нужно рассчитать) при обязательных уплатах, этот раздел налогообложения вызывает часто бурю негодований.

Особенностью прямых налогов является то, что бремя их выплат полностью ложится на налогоплательщика.

Желание платить меньшую сумму часто заставляет, нечистых на руку, людей искать всевозможные «лазейки» для сокрытия прибыли, декларировать меньшие суммы, скрывать наличие имущества или оценивать его дешевле, чем фактическая стоимость. Из-за этого прибыль государству по прямым налогам, как правило, меньше.

Преимущества и недостатки

К достоинствам косвенного налогообложения можно отнести его закрытость для тех, кто фактически несет данное бремя.

К недостаткам — потерю части прибыли налогоплательщика.

Это происходит вследствие того, что при повышении акциза или таможенного сбора повышается розничная цена, из-за чего падает спрос на товар, а продавец вынужден снизить цену продажи, теряя часть запланированной прибыли.

Еще в один минус можно записать и то, что налоговая нагрузка распределена неравномерно между разными слоями населения с различным уровнем жизни.

Например, рост цен на сумму косвенного налога людьми с невысокими доходами ощущается больше, чем для класса с более высоким уровнем.

Конечно, правильнее было бы применять более низкие ставки на товары, рассчитанные для менее зажиточных слоев населения, и наоборот, товары, рассчитанные на более обеспеченные слои, можно было бы облагать завышенной ставкой. Также отрицательным моментом можно считать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране.

Читайте также  Как правильно платить налоги ИП упрощенка

Важность прямых и косвенных налогов

Соотношение размеров прямых налогов и косвенных очень важно для функционирования налоговой системы страны. Например, в России сейчас идет тенденция к изменению долевого участия их в бюджете.

Правильное распределение налоговой нагрузки позволит избежать влияния одной из разновидностей таких начислений на формирование государственного бюджета.

Сейчас, например, прямые налоги, поступающие от организаций, преобладают над теми, которые платят физические лица. В то же время, процент выплат по косвенным в несколько раз выше, чем по прямым налогам.

Такие картины наблюдаются обычно в развивающихся странах. Развитые страны (к чему и нам надо стремиться) делают упор на прямое налогообложение.

Источник: https://VFinansah.com/taxes/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Какие налоги относятся к косвенным

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Какие налоги относятся к косвенным

Ответ на вопрос — какие налоги относятся к косвенным — интересен для большинства граждан РФ, потому что главной особенностью платежей является то, что хотя бы раз в жизни каждый из нас оплачивал такой налог.

Нормативная база

В систему нормативно-правовой базы РФ по налогообложению входят следующие элементы:

Также распоряжения Кабинета Министров РФ прописывают правила заполнения бланков отчетности по тем или иным налогам.

Классификация косвенных налогов

К косвенным относятся следующие виды:

  • НДС
  • таможенные пошлины
  • акцизы

НДС — это базовый налог для формирования федерального бюджета РФ.

Под фискальное давление попадает не себестоимость товара, а те накрутки, которые добавляются к стоимости товара на пути от производителя к потребителю.

Как показывает практика, себестоимость товара меньше финальной цены в несколько раз. Согласно нормам ст. 149 НК РФ НДС применяется по отношению к:

  • реализации товаров, проведению работ и предоставлению услуг
  • передаче товаров для своих нужд, к которым не может быть применен налоговый вычет
  • к ввозу товаров на территорию РФ
  • к выполнению строительно-монтажных работ

Согласно нормам ст. 164 НК применяются такие ставки НДС:

  • 0%
  • 10%
  • 18%, а с 2019 года — 20%

Таблица 1. Применение различных ставок налога.

Размер ставки

Виды операций

Минимальная ставка

  • по товарам медицинского характера
  • при предоставлении медицинских услуг населению
  • аренда помещений
  • услуги по воспитанию дошкольников
  • поставка продуктов в столовые медицинских учреждений
  • оказание большинства видов услуг (транспортные, ритуальные и другие)

Ставка НДС в размере 10%

  • реализация большинства продуктов питания в магазинах
  • торговля детскими товарами (одежда, школьные принадлежности и другие вещи)
  • покупка скота сельскохозяйственными производителями и одиночными дворами
  • перевозка пассажиром суднами воздушного транспорта

НДС в размере 18%

во всех остальных случаях торговли различными товарами

Второй вид — акцизы. Общее теоретическое понятие определяет, что акциз — это сбор на товары внутреннего потребления, которые произведены в стране и не ввезены из-за границы. Акциз как вид налогообложения существовал еще во времена Российской империи.

Согласно нормам ст. 181 НК РФ акцизный сбор берется с:

  • алкогольных напитков
  • табачных изделий
  • мотоциклов, легковых автомобилей
  • дизтоплива, бензина
  • машинного масла
  • топлива (керосин, природный газ и т.д.)

Четкие ставки данного сбора могут изменяться путем внесения изменений в ст. 193 НК РФ, поэтому приводить их не видим никакого смысла.

Третий вид — таможенные пошлины. Это могут быть сборы за ввоз и за вывоз товаров с территории РФ или стран Таможенного союза.

Основная суть данных видов платежей состоит в том, что они взимаются только при проведении экспортно-импортных операций по перевозке товаров через границы стран Таможенного союза.

Ставки платежей устанавливаются нормами Таможенного кодекса ТС России, Беларуси и Казахстана.

Общая характеристика косвенных налогов

Основная суть таких поступлений в государственный бюджет заключается в том, что доход в федеральную казну идет не напрямую, а вследствие проведения различных торговых операций и предоставления услуг.

Рассмотрим процесс более детально. Например, возьмем такой прямой налог как НДФЛ. Человек официально трудоустроен и получает заработную плату.

Ежемесячно бухгалтерия предприятия выдает трудящимся расчетный лист, в котором указано — сколько денег они получат на руки, сколько будет перечислено в ФСС, ПФР и какая сумма пойдет в качестве подоходного.

Сотрудник предприятия четко видит, сколько денег у него ушло и, что самое важное, данная сумма перечисляется напрямую в бюджет через транзитные счета в налоговой инспекции.

С другой стороны рассмотрим НДС. Физическое или юридическое лицо покупает товары или получает услуги, за которые оплачивает другой организации либо ИП.

Конечный потребитель не платит за это налог в государственную казну, а всего лишь оплачивает стоимость по счету. В сумме счета может быть указано, сколько будет уплачено в качестве НДС, но перечисление средств проводит продавец.

По сути, поставщик или организация, предоставляющая услуги, является посредником между потребителем и государством.

Величина налога, которую, по сути, должен оплачивать конечный потребитель, зависит от такого понятия как эластичность спроса.

Чем выше показатель эластичности (вариативность выбора товаров), тем меньшее налоговое бремя ложится на покупателя товара в магазине.

Когда эластичность меньше, то, соответственно, большая сумма налогов закладывается в цену товара.

Косвенные налоги являются скрытыми, то есть конечный потребитель не всегда может просчитать их сумму.

Выполняемые функции

Под функциями налогов мы понимаем социально-экономическую суть их внедрения и взимания, а также общественное понимание задач внедрения того или иного сбора в государственный бюджет на практике.

Таблица 2. Основные функции косвенных налогов.

Наименование функции

Суть функции

Фискальная

Ее суть состоит в том, что современное государство имеет только одну возможность пополнения федерального бюджета — с помощью сбора налогов от населения и юридических лиц. Налоги являются источником формирования поступлений в бюджет, без которых страна не сможет существовать.

Контрольная

Суть функции состоит в следующем: проверка своевременности поступления платежей в бюджет; сопоставление объемов прибывших финансовых ресурсов с потребностями государства; проведение контроля над движением финансовых ресурсов внутри страны и выявление необходимости внесения изменений в налоговое законодательство.

Регулирующая

Координация взаимоотношений между бюджетами разных уровней (федеральным, краевым, городским и т.д.).

Стимулирующая

Мотивация увеличения объема капиталовложений в развитие производства путем внедрения различных налоговых льгот и преференций.

Основные функции этих налогов вполне понятны и логичны.

Все об акцизах на видео:

Преимущества для государства

В государствах с развитой экономикой большинство поступлений в бюджет обеспечивается прямыми налогами, потому что у людей большие, чем в странах постсоветского пространства, доходы, но даже там полностью никогда не откажутся собирать косвенные налоги по причине того, что:

  • обеспечено регулярное поступление средств. Это логично, потому что люди, например, постоянно заправляют автомобили
  • быстрота поступлений. Платежи приходят ежедневно сразу после проведения операции, а не несколько раз за месяц, как происходит в случае с НДФЛ
  • нет необходимости увеличивать штат сотрудников налоговых инспекций для контроля над поступлением средств и проведения других действий по администрированию финансовых потоков
  • при росте благосостояния населения увеличивается объем косвенных налогов, потому что люди смогут себе позволить больше покупать автомобили и другие товары, заказывать и получать услуги, в цену которых входит НДС
  • добровольный характер уплаты. Суть этого преимущества состоит в том, что гражданин осознанно осуществляет ту или иную покупку, то есть, нет принудительности
  • потребитель не заботится о процедуре оплаты налога, так как все за него сделает посредник

Именно поэтому государство никогда не откажется от косвенных налогов, которые могут обеспечить поступление значительных финансовых ресурсов в казну.

Особенности налогообложения

Понимая суть и нормы действующего законодательства в сфере налоговой политики, можно выделить основные особенности взимания косвенных налогов:

  • высокая собираемость. Дело в том, что юридические лица и ИП могут скрыть необходимость уплаты прямого налога, например, НДФЛ, не оформляя трудовые отношения с человеком, но не провести торговую операцию не получится
  • оперативность поступлений
  • установление четких правил расчетов объема средств, которые необходимо перечислить в государственный бюджет

Таковы основные особенности уплаты НДС, акцизов и других косвенных налогов.

Таким образом, существует 3 вида косвенных налогов, которые перечисляются в бюджет РФ после проведения торговых операций и предоставления довольно широкого спектра услуг физическими, юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kakie-nalogi-otnosyatsya-k-kosvennym.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: